1. Расчет НДС с авансового платежа.

Покупатель оплатил за товар 100 000 (в т.ч. НДС - 15254,24 р.). Поставщик обязан в течение 5 раб.дн. выдать либо авансовый счет-фактуру либо отгрузить товар.

В случае если товар не был отгружен – Поставщик должен учесть эту сумму НДС к оплате в бюджет (авансовый налог). В след. отчетном периоде эта сумма НДС будет поставлена к вычету при условии отгрузки товара.

Поставщик в свою очередь приобрел товар у другого контрагента за 60 000 (в т. числе НДС – 9152,54 р.) и получил счет-фактуру. В случае если оплата была за товар произведена ранее отгрузки более чем на 5 раб. дней – контрагент обязан выставить авансовую счет-фактуру.

Итоговая сумма НДС к уплате в бюджет составит: 15254,24 – 9152,54 = 6101,70 руб.

При отсутствии со стороны контрагента авансовой счет-фактуры по предоплаченному, но не поставленному товару – Поставщик в бюджет уплатит 15254,24.

 

  1. Налог на прибыль

Налог рассчитывается строго из реализации по факту – то есть по выписанным документам продажи.

В случае отсутствия реализации по факту, но наличия купленных материалов или товаров, поставщик не может поставить данные закупки в свои затраты.

Затраты на товар формируются и списываются ТОЛЬКО в момент ИХ реализации.

Например:

Покупатель оплатил 2 товара на 100 000 руб. (в т.ч. НДС – 15254). Вы выдаете ему авансовый счет-фактуру, если в течение 5 раб.дней не будет и не планируется отгрузить ему товар/услугу.

Вы сами купили товара на 2 товара на 70 000 руб. (в т.ч. НДС 10678). Однако покупателю в отчетном квартале отгрузить смогли только 1 товар на 50 000 руб., себестоимость которого 35000 (70000:2).

Исходя из этих данных рассчитываем налоги:

НДС: 15254 (с ваших продаж) – 10678 (с ваших покупок) = 4576 – эту сумму уплатим в бюджет по итогам квартала.

Прибыль: здесь уже все иначе. Ваша выручка уже не то, что пришло на р/с (100 000), а то, что вы ОТГРУЗИЛИ (50 000) и то за минусом НДС. И в затраты можно поставить ТОЛЬКО сумму ОТГРУЖЕННОГО (а не оплаченного!) товара. В нашем примере это будет выглядеть так:

Продажа: 50 000 – 18% (7627) = 42373 – это ваш доход.

Затраты: 35000 (+зарплата, услуги банка, какие еще будут) – НДС 18%(5339)=29661

Разница между доходами и расходами будет облагаться налогом на прибыль:

42373 – 29661 = 12712 *20% налога на прибыль = 2542 руб.

Ваша чистая прибыль составит: 10170 руб.